2021年陕西自考《税法》模拟试卷及答案（6）

五、论述题(本大题12分)

第1题 试述税法的作用。

【正确答案】 (P17~19)税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面：

(1)税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。

税法是以规定征纳双方权利义务为主要内容的法。税法既要维护征税人的权利，也要尊重和保护纳税人的权利。税法既要指导纳税人切实履行纳税义务，也要约束征税人严格履行自己的义务。

(2)税法对税收职能实现的促进与保证作用。

税法在促进和保障税收职能实现方面的具体作用表现为以下四个方面：

①税法对组织财政收入的保证作用。

②税法对经济运行的调节作用。

③税法对实现社会职能的促进作用。

④税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。

(3)税法对国家主权与经济利益的维护作用。

随着经济全球化的发展，国家与国家之间的经济联系日趋密切。这种相互依存的国际经济交往，给税收关系的法律调整带来一定的困难与挑战。各国政府都 面临着一种既要开展交流、利用外资、引进技术，又要维护本国主权与经济利益的矛盾。为了解决这一矛盾，世界大多数国家都通过颁布涉外税收法律、法规或签订 国际税收协定来解决这一问题。

(4)税法对税务违法行为的制裁作用。

税法的强制功能和保护功能主要体现为对税务违法行为的制裁方面。税法规定了什么是税务违法行为以及如何处理这些违法行为的措施。这就为税务执法机关认定和处理税务违法行为提供了法律依据，有利于维护国家税收秩序。