2021年陕西自考《税法》模拟试卷及答案（5）

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

第1题 分税制

【正确答案】 是指中央政府和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。

第2题 土地增值税

【正确答案】 是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。

第3题 连带纳税人

【正确答案】 是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务。连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行纳税义务或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。

第4题 税收抵免

【正确答案】 是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

第1题 简述税收的本质特征。

【正确答案】 税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。

国家运用税收形式取得财政收入，必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系，这种分配关系的特殊性在于其分配的依据，既不是财产所有权，也不是劳动者劳动力的所有权，而是国家的公共权力，并且表现出强制性、无偿性的特征，从而使税收的分配关系区别于其他分配形式。

第2题 企业所得税的税收优惠规定中，免税收入的内容包括哪些?

【正确答案】 根据我国《企业所得税法》第26条的规定，企业的下列收入为免税收入：

(1)国债利息收入。

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

(4)符合条件的非营利组织的收入。

第3题 简述文义解释法在税法解释方法中的地位。

【正确答案】 文义解释法是税法解释最基本的方法，在税法解释方法中处于主导地位，它是文义解释原则在税法解释方法中的具体体现，侧重于解释活动操作的技术和规则，其研 究的主要内容为如何对税法条文进行逐字逐句的解释。有权解释机关既可以按照狭义、字面的方法解释税法，也可以考虑税法的经济和社会目的，从而以更宽泛的方 法解释税法。

第4题 简述纳税主体的种类。

【正确答案】 根据不同标准，纳税主体可分成不同种类：

(1)纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。

(2)居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式，依据的是住所和居住时间两个标准。

(3)居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式，依据的是登记注册地和实际管理机构地两个标准。

(4)一般纳税人与小规模纳税人，这是增值税法中的分类方式，依据的是生产经营规模和财会核算健全程度两个标准。

(5)单独纳税人与连带纳税人，依据的是在税收征管和税收负担中义务性质不同的标准。