《会计制度设计》陕西自考真题及答案(4)【2020年10月】

三、名词解释题:本大题共5小题，每小题3分，共15分。

31. 会计监督制度

32.会计制度总体设计

33.会计岗位责任制

34.会计凭证

35.利润表

四、简答题:本大题共3小题，每小题5分，共15分。

36.企业采购与付款业务的不相容岗位有哪些?

37.销售与收款业务会计制度设计要求有哪些?

38.会计报表设计的原则有哪些?

五、综合题:本大题共3小题，每小题10分,共30分。

39.某单位出纳员收到一张购货单位送来的、印章齐全的、金额为15万元的购货发票,见支票抬头空着,出纳员便将支票交由朋友开的公司背书后从银行套现，用于炒股，无人发现。年内该出纳员用同样的方法套现150余万元，全部用于股票投资。年末单位核对购货往来账目，该出纳员的套现行为东窗事发,但为时已晚，套现用于炒股的资金已经亏损50万元。

请指出本案例中有关各方在会计控制方面存在的问题。

40.某企业投资管理部经过考察选定了某地-个港口项目,决定和当地一家企业合资组建货运代理公司，双方各投资300万元资金，意向确定后，该企业财务部即根据投资管理部经理批准的计划、与合作企业签署的投资意向书及付款申请,将300万元资金汇入合作企业的账户。

请指出该企业在投资业务内部会计控制方面存在的问题。

41.某企业销售与收款业务的流程如下:

销售部门收到买家的订单后，由销售部经理审核后批准,批准后交仓库办理发货手续，仓库在发运商品时,由仓库管理员根据经批准的订单,填制一式四联的销货单。第一联作为发运单，由工作人员装货并随货交给客户，第二联送交会计部,第三联送交应收账款管理员，第四联按编号顺序连同订单一并归档保存，作为仓库盘存的依据。会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对,如准确无误,则根据此单登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。

请分析指出该企业关于销售与收款内部会计控制制度存在的不足。